Abstrakt
Każdy przedsiębiorca dokonujący transakcji wewnątrzwspólnotowych potencjalnie jest narażony na ryzyko nieświadomego uczestnictwa w przestępczym procederze karuzeli podatkowej, tj. łańcucha powiązań pomiędzy podmiotami, których celem jest uchylanie się od zapłaty należnego podatku VAT lub wyłudzenie zwrotu podatku VAT, niezapłaconego na wcześniejszym etapie obrotu. W takiej sytuacji rozliczenia podatkowe mogą zostać zakwestionowane przez organy administracji skarbowej. Niniejszy artykuł ma na celu wskazanie, jak zastosowanie instytucji tzw. wywiadu gospodarczego poprzez sieć Internet może zminimalizować ryzyko uwikłania się w oszukańcze transakcje o charakterze transgranicznym. Dzięki przedstawionym metodom przedsiębiorca może samodzielnie zweryfikować podstawowe informacje na temat swojego kontrahenta świadczące o jego wiarygodności, a tym samym wypełnić choćby częściowo obowiązek dochowania należytej staranności wymaganej do uniknięcia odpowiedzialności podatkowej, karnej i karnoskarbowej.