Likwidacja OFE

A A A

W dniu 13.2.2020 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie niektórych ustaw w związku z przeniesieniem środków z otwartych funduszy emerytalnych na indywidualne konta emerytalne – w tym ustawy z dnia 28.8.1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych1.


Ustawa w przyjętym brzmieniu zakłada definitywny koniec Otwartych Funduszy Emerytalnych2 prowadzonych przez Powszechne Towarzystwo Emerytalne3, na których dotychczas ubezpieczeni mogli gromadzić środki na emerytury. OFE zostaną przekształcone w Specjalistyczne Fundusze Inwestycyjne Otwarte4, których zadaniem będzie zarządzanie IKE. SFIO będą natomiast zarządzane przez Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych (powstałe po przekształceniu z PTE).

Z uwagi na powyższe warto zastanowić się, co stanie się ze środkami zgromadzonymi na indywidualnych rachunkach członków OFE.

Członkowie funduszu emerytalnego mogą wybrać jedną z dwóch dostępnych opcji. Pierwsza z nich polega na przeniesieniu oszczędności na Indywidualne Konto Emerytalne5. Druga natomiast wiąże się z przelewem środków do ZUS. Warto rozważyć, jakie konsekwencje niesie za sobą wybór którejkolwiek ze wskazanych możliwości.

W przypadku zdecydowania się przez płatnika składek na przeniesienie środków do IKE ubezpieczony musi liczyć się z poniesieniem opłaty przekształceniowej w wysokości 15% zgromadzonych środków – co wynika z art. 59 ZmOFEU. W uzasadnieniu projektu ustawy6 wskazano, że skoro emerytury z ZUS są opodatkowane podatkiem dochodowym PIT, to dla zachowania równowagi celowe jest objęcie środków przenoszonych z OFE na IKE jednorazową ww. zryczałtowaną opłatą.

Zaznaczenia wymaga również fakt, że przeniesienie środków do IKE powoduje utratę przez nich charakteru środków publicznych, w związku z czym 85% dotychczas zgromadzonych przez płatnika środków stanie się jego własnością prywatną.

Warto również podkreślić, że wcześniejsza wypłata środków zgromadzonych na IKE, tj. przed osiągnięciem wieku emerytalnego – 60 lat dla kobiet i 65 lat dla mężczyzn – nie będzie możliwa. Po uzyskaniu prawa do emerytury w wieku powszechnym kwota zostanie wypłacona jednorazowo lub w ratach. Co więcej, środki zgromadzone na IKE będą podlegały dziedziczeniu.

W sytuacji gdy ubezpieczony zdecyduje się wybrać drugą opcję, tj. przelew środków do ZUS, to wówczas środki pieniężne zostaną przekazane na indywidualne konto emerytalne prowadzone przez ZUS, zaś odpowiadające im aktywa wpłyną do Funduszu Rezerwy Demograficznej. W odniesieniu do wskazanej opcji nie przewidziano konieczności uiszczenia opłaty przekształceniowej, jednak po osiągnięciu powszechnego wieku emerytalnego ubezpieczeni będą obowiązani do odprowadzania podatku dochodowego od emerytur wypłacanych ze środków zgromadzonych na koncie emerytalnym. Środki zgromadzone w ZUS, w przeciwieństwie do IKE, nie podlegają dziedziczeniu oraz nie tracą charakteru środków publicznych.

Co istotne, aby skorzystać z drugiej opcji, tj. aby przelać środki zgromadzone na OFE do ZUS, konieczne będzie złożenie w tej sprawie stosownej deklaracji – w terminie od 1.6.2020 r. do 1.8.2020 r. (art. 39 ZmOFEU). Niezłożenie takiego oświadczenia będzie równoznaczne z przelewem środków do IKE. Ze wzorem ww. deklaracji stanowiącej załącznik do projektu rozporządzenia Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie określenia wzoru deklaracji członka otwartego funduszu emerytalnego o przeniesieniu środków zgromadzonych na jego rachunku w otwartym funduszu emerytalnym do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, działającego w imieniu i na rzecz Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, oraz szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracji mogą Państwo zapoznać się na stronie Rządowego Centrum Legislacji7. Ustawa w przeważającym zakresie wchodzi w życie 1.6.2020 r.


Natalia Wójcik
aplikant adwokacki, Kancelaria RKKW




  1. Dz.U. poz. 105; dalej jako: ZmOFEU.
  2. Dalej jako: OFE.
  3. Dalej jako: PTE.
  4. W skrócie: SFIO.
  5. Dalej jako: IKE.
  6. Uzasadnienie do projektu ustawy o zmianie niektórych ustaw w związku z przeniesieniem środków z otwartych funduszy emerytalnych na indywidualne konta emerytalne, które wpłynęło do Sejmu wraz z projektem ustawy w dniu 20.12.2019 r.,druk nr 114 Sejmu IX kadencji, dostępne na: www.sejm.gov.pl/Sejm9.nsf/PrzebiegProc.xsp
  7. Wzór deklaracji dostępny na: www.legislacja.gov.pl/docs/525/12329153/12656496/12656497/dokument434721.pdf.


Ocena artykułu:
Oceniono 0 razy
Oceniłeś już ten artykuł.
Artykuł został oceniony.
Podziel się ze znajomymi
Artykuł:
Likwidacja OFE
Do:
Od:
Wiadomość:
Zaloguj się lub zarejestruj, aby dodać komentarz.
 
Wyrok V CSK 283/10
Obliczanie terminu przedawnienia roszczenia o zachowek
Zamów
 

Prenumerata

Moduł tematyczny