Ustawa z 7.4.2017 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym
W ustawie doprecyzowano pojęcie alkoholu etylowego całkowicie skażonego oraz dodano obowiązek rejestracji jako podmiotu akcyzowego również dla podmiotów prowadzących działalność gospodarczą, które dokonują nabycia wewnątrzwspólnotowego alkoholu etylowego całkowicie skażonego środkiem skażającym dopuszczonym we wszystkich państwach członkowskich Unii Europejskiej lub dodatkowymi środkami skażającymi dopuszczonymi przez państwo członkowskie Unii Europejskiej, w którym skażenie następuje, na podstawie rozporządzenia Komisji (WE) nr 3199/93 z 22.11.1993 r. w sprawie wzajemnego uznawania procedur całkowitego skażenia alkoholu etylowego do celów zwolnienia z podatku akcyzowego.
Ustawa z 7.4.2017 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2017 r. poz. 937) weszła w życie po upływie 14 dni od ogłoszenia
Ustawa z 9.3.2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami
Zawiera regulacje dotyczące wymiany informacji o dochodach osób fizycznych, regulacje dotyczące obowiązków w zakresie przekazywania informacji oraz regulacje dotyczące mechanizmów automatycznej wymiany informacji o interpretacjach indywidualnych, decyzjach w sprawach cen transakcyjnych oraz informacji o jednostkach wchodzących w skład grupy podmiotów. Reguluje też proceduralne aspekty wymiany informacji, m.in. ustanawiając organ właściwy w sprawach wymiany informacji podatkowych z innymi państwami, którym został Szef Krajowej Administracji Skarbowej – w tym zakresie ustawa nadaje mu uprawnienia organu podatkowego.
Ustawa reguluje m.in. zakres danych przekazywanych w ramach informacji o grupie podmiotów (County-by-Country Reporting – CbCR) oraz nakłada na polskich podatników, należących do dużych grup międzynarodowych, dodatkowe obowiązki sprawozdawcze dotyczące jednostek wchodzących w skład grupy. Przepisy ustawy m.in.:
• rozszerzają krąg podmiotów objętych obowiązkiem przygotowywania i składania CbCR;
• wprowadzają nowy rodzaj obowiązku powiadamiania. W szczególności podmiot wchodzący w skład grupy podmiotów będzie zobowiązany do powiadamiania Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, że:
– jest jednostką dominującą albo wyznaczoną jednostką, albo inną jednostką, składającą informację o grupie podmiotów, albo
– wskazuje jednostkę raportującą wraz z podaniem państwa lub terytorium, w którym zostanie przekazana informacja o grupie podmiotów;
• wprowadzają kary pieniężne za brak wypełnienia powyższych obowiązków. Karę pieniężną nakłada Szef Krajowej Administracji Skarbowej, w drodze decyzji, w wysokości nie większej niż 1 milion PLN, uwzględniając rodzaj i zakres naruszenia oraz dotychczasową działalność podmiotu oraz jego możliwości finansowe.
Ustawa implementuje regulacje wynikające m.in. z dyrektywy Rady 2014/107/UE, dyrektywy Rady (UE) 2015/2376 oraz znajdującej się na ostatnim etapie uchwalania dyrektywy Rady (UE) zmieniającej dyrektywę 2011/16/UE w zakresie obowiązkowej automatycznej wymiany informacji w dziedzinie opodatkowania.
Ustawa z 9.3.2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz.U. z 2017 r. poz. 648) – część zmian wprowadzonych ustawą weszła w życie z ciągu 7 dni od głoszenia, część 30 kwietnia, a pozostała część 1.5.2017 r.
Projekt ustawy wprowadzającej zmiany do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie przepisów dotyczących ulgi na działalność badawczo-rozwojową
Projektowane zmiany mają na celu likwidację oraz ograniczenie barier w prowadzeniu działalności innowacyjnej oraz podniesienie atrakcyjności podatkowych instrumentów wsparcia działalności innowacyjnej w Polsce.
Zmiany dotyczą m.in.:
- zmiany w zakresie ulgi B+R, które zakładają zwiększenie wysokości odliczenia z tytułu ulgi na B+R z obowiązujących dzisiaj 50% kosztów osobowych dla wszystkich firm oraz 50% pozostałych kosztów dla małych i średnich przedsiębiorstw, a 30% – dla dużych przedsiębiorstw do 100% wszystkich kosztów kwalifikowanych na działalność B+R dla wszystkich przedsiębiorstw, a dla firm mających status centrum B+R – do 150% kosztów kwalifikowanych,
- doprecyzowania istniejących przepisów dotyczących kosztów kwalifikowanych, m.in. kosztów dotyczących ekspertyz, opinii, usług świadczonych na podstawie umowy przez jednostkę naukową,
- rozszerzenia katalogu kosztów kwalifikowanych, m.in. o należności z tytułu umów cywilnoprawnych, koszty nabycia sprzętu specjalistycznego w prowadzonej działalności B+R,
- dla przedsiębiorstw działających w specjalnych strefach ekonomicznych – prawo do ulgi na B+R w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych, które są kosztami prowadzenia działalności B+R pozastrefowo.
Projekt ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego działalności innowacyjnej (numer z wykazu projektów UA29)
Rozporządzenie Ministra Finansów i Rozwoju z 25.4.2017 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowej dla podatku od gier
Rozporządzenie określa nowe wzory deklaracji podatkowych dla podatku od gier:
- POG-5 – deklaracja dla podatku od gier przeznaczona dla wszystkich podatników podatku od gier z wyłączeniem podatników w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera,
- POG-5/A – załącznik do deklaracji dla podatku od gier POG-5 przeznaczony dla podatników prowadzących kasyna gry, salony gry bingo pieniężne oraz urządzających zakłady wzajemne i loterie audio-tekstowe,
- POG-5/C – załącznik do deklaracji dla podatku od gier POG-5 przeznaczony dla podatników urządzających gry objęte monopolem państwa,
- POG-5/D – załącznik do deklaracji dla podatku od gier POG-5 przeznaczony dla podatników urządzających grę bingo fantowe i loterię fantową, inne niż urządzane przez sieć Internet,
- POG-P – deklaracja dla podatku od gier przeznaczona dla płatników podatku od gier urządzających turniej gry pokera.
Wskazane wzory stosuje się do rozliczeń od kwietnia 2017 r.
Rozporządzenie Ministra Finansów i Rozwoju z 25.4.2017 r. w sprawie wzorów deklaracji podatkowej dla podatku od gier (Dz.U. z 2017 r. poz. 853)
Aleksandra Tylenda - doradca podatkowy i starszy konsultant w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy spółka doradztwa podatkowego sp. z o.o.
